Hoy quiero compartir contigo información crucial sobre el modelo 721: qué es, si estás obligado a presentarlo como particular y cómo puedes evitarlo legalmente para salvaguardar tu privacidad financiera respecto a tus criptomonedas. Como bien sabemos, al Estado no le gustan las criptomonedas y hace lo posible por controlarlas y asegurarse de que pagues impuestos por tus ganancias. Vamos a desglosar este tema.
¿Qué es el modelo 721?
Para entender este modelo, debemos conocer el contexto en el que fue creado, enmarcado dentro de la Ley de Prevención del Blanqueo de Capitales. Esta ley se promulgó con el objetivo de luchar contra el fraude fiscal y la evasión de impuestos. De ella nacieron tres modelos clave, vigentes desde el 25 de abril de 2023. Por lo tanto, todo lo que hayas hecho antes de esta fecha, especialmente en relación con el modelo 173 de movimientos en exchanges dentro de España, no debería estar en conocimiento de Hacienda.
Los tres modelos informativos clave
- Modelo 172: Declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales. Los exchanges informan a Hacienda de los saldos en criptomonedas que posees al 31 de diciembre.
- Modelo 173: Declaración informativa sobre operaciones con monedas virtuales. Aquí, los exchanges reportan a Hacienda las transacciones realizadas durante el año.
- Modelo 721: Este modelo, a diferencia de los anteriores, debe ser presentado por los particulares. Es una declaración informativa sobre las criptomonedas que poseas en el extranjero.
¿Por qué se ha creado el modelo 721?
El motivo oficial es prevenir el fraude fiscal y controlar el ecosistema cripto. Sin embargo, existe un trasfondo más político: el Estado busca mantener su soberanía monetaria frente a un sistema alternativo como las criptomonedas. Estas últimas representan un desafío porque no dependen del Estado, tienen un suministro limitado y no están respaldadas por activos tradicionales.
¿Cuándo se debe presentar el modelo 721?
Este modelo no es impositivo, sino informativo. Aunque no implica el pago de impuestos directamente, Hacienda recopila datos detallados sobre tus criptomonedas para posibles investigaciones futuras. Por ejemplo, si un hacker accede a esta información, podría saber que tienes bitcoins en una wallet privada, poniéndote en riesgo de extorsión.
Debes informar en el modelo 721 si:
- Posees criptomonedas con un valor superior a 50.000 euros al 31 de diciembre.
- Esas criptomonedas están situadas en el extranjero.
No se consideran promedios ni datos trimestrales, solo el valor exacto a la fecha indicada.
Ejemplos prácticos
- Caso 1: Tienes 50.000 euros en Bit2Me, un exchange ubicado en España. No necesitas presentar el modelo 721.
- Caso 2: Tienes 30.000 euros en Bit2Me y 20.000 euros en KuCoin. Aunque el total es 50.000 euros, como los fondos en el extranjero no alcanzan este umbral, tampoco necesitas presentarlo.
- Caso 3: Tienes 50.000 euros en KuCoin. En este caso, sí estarías obligado a declararlo, al superar el límite en un exchange extranjero.
¿Cómo evitar legalmente presentar el modelo 721?
La solución reside en trasladar tus criptomonedas a una wallet privada antes del 31 de diciembre. Según una consulta vinculante de la Dirección General de Tributos, las criptomonedas en wallets privadas se consideran localizadas en el lugar donde resides fiscalmente. Por tanto, si utilizas una wallet como Ledger y tienes las claves privadas, esas criptomonedas no se consideran en el extranjero, incluso si su valor supera los 50.000 euros.
Advertencia sobre la «Travel Rule»
A partir del 30 de diciembre de 2024, al mover criptomonedas desde un exchange a una wallet privada, el exchange estará obligado a identificar al titular de la wallet y compartir esta información con las autoridades. Esto implica que, aunque las criptomonedas estén en una wallet privada, Hacienda sabrá quién las posee. Por ello, si planeas trasladar tus criptomonedas, lo más conveniente es hacerlo antes de esta fecha.
Conclusión
El modelo 721 es una herramienta de control fiscal, no un impuesto. Si tienes más de 50.000 euros en criptomonedas en exchanges extranjeros, estás obligado a presentarlo. Sin embargo, trasladarlas a una wallet privada antes del 31 de diciembre es una solución completamente legal para evitar esta obligación. No obstante, ten en cuenta los cambios legislativos futuros, como la implementación de la Travel Rule, que impactarán en la privacidad de las transacciones.
Preguntas finales
- ¿Consideras que el modelo 721 es una medida legítima contra el fraude fiscal o un intento de controlar nuestras criptomonedas?
- ¿Crees que mover las criptomonedas a una wallet privada es la mejor estrategia?
- ¿Cómo afectará la Travel Rule en 2025 a la privacidad financiera?
